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[家长交流] 英达在美是涉洗钱还是偷税漏税?监管制度这么说

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发表于 2-26-2017 02:21 AM | 显示全部楼层 |阅读模式
文/康路 王丹薇 发自纽约
      
2017年2月17日,美国康涅狄格州检察院发布公告,称一位56岁的中国公民Da Ying在康涅狄格州认罪,承认自己涉嫌对金融交易进行瞒报。根据腾讯娱乐报道,此中国公民为知名导演英达。而英达尚未公开回应。

2017年2月24日,腾讯财经获取的起诉书和认罪协议书显示,依据美国联邦法典的第5324节(a)(3)条款和(d)(2)条款,英达涉嫌“故意瞒报金融交易(intended to evade the currency transaction reporting requirement)”,涉嫌犯“拆分现金交易(structuring)”罪。康乃狄格州检察院对腾讯财经确认,英达在上周认罪。根据该检察院的公告,法官Underhill 将在2017年5月11日对英达进行宣判。英达将面临最高刑期10年以及最高50万美元的罚金。

纽约中伦律师事务所合伙人T.K.Chang对腾讯财经表示,英达此案和中国的外汇管制无关,按照已有的证据,不能算作洗钱,除非法院还有其它未被公开的证据。

腾讯财经咨询美国多名律师和会计师获悉,在美国,用“拆分(structure)”的方式进行现金交易,并故意瞒报或规避审查,不管资金来源是否合法,就已经构成犯罪。如果监管部门发现类似的交易形态,可以冻结账户,并进行调查。

T.K.Chang对腾讯财经表示,因为这项罪名比其它的经济类犯罪更容易拿到证据,所以在美国因该罪名被指控的人不少 。

为跨境高净值客户进行税务策划的纽约优合家族办公室首席执行官Steven Zhang对腾讯财经表示,由于不了解美国税务和法律体系,赴美中国移民往往会耍小聪明而因小失大,美国国税局也会利用名人效应,进行普法,而避免被调查。

他同时表示,根据认罪协议书推断,英达可能是因为前几年少交税款,而被税务局控制了所有银行账户,进而调查出账户中的不当行为。而T.K. Chang则对腾讯财经说,为了避免金融机构向美国财政部报告,而缩小货币交易金额的做法在美国常见,判罪依据的联邦法律起于1986年,一直沿用至今,看上去是有些严苛。

英达到底做错了什么?

根据起诉书,检方指控英达的依据是美国联邦法典的第5324节(a)(3)条款和(d)(2)条款。上述条款都是美国反洗钱刑事立法的重要组成部分。其中,美国联邦法典的第5324节(a)(3)条款规定,任何人不得通过“结构化拆分(structuring)”的方式,逃避法律规定的金融记录报告。而(d)(2)条款规定,任何人如果涉及使用特定模式违法并在12个月之内涉及10万美元非法活动,则面临罪行总收益的双倍或最高10年刑期,或两者皆有。

   检方认为,英达的存钱模式,显示他通过“结构化拆分”,来避免创建法律要求的记录和报告。“结构化拆分”分很多种,比如借用第三方的账户,又被称为“ 篡改(smurfing)”,或是在不同的多家金融机构,通过多个单笔少于1万美元的交易,而规避申报,也称为“完美拆分(perfect structuring)”。根据英达记录显示,主要采用的是后者。

   检方发现,在2011年4月到2012年3月间,英达通过50笔现金存款,将总额46万4千4百美元现金,存入他和妻子在美国四个银行开设的六个账户。由于每笔均少于10000.01美元的申报门槛,被视为刻意规避递交法律记录。

在起诉书中显示,英达曾经在同一天给四个不同的银行存入等额,但都小于1万美元的现金存款。比如记录显示,2011年7月5日,英达就给四个隶属不同银行的账户,均存入等额的9000美元,这也就意味着每个银行都不需要给监管部门报备,但实际存入现金的总额远高于1万美元。调查人员统计,在2011年间,英达通过38个类似的现金交易在美国的银行存入35万6千8百美元,又在2012年,通过12个类似的现金交易在美存入11万7千6百美元,总计46万四千四百美元。
图1:检方在起诉书中提供的英达存款记录
但是,虽然英达试图以低于1万美元的单笔现金存款,避开金融监管,但在美国,为了防止上述“化整为零”式的现金交易方式,来实施洗钱或偷税漏税等违法行为,美国还有一系列的追踪手段。

比如,银行等金融机构如果在一个工作日之内,收到同一个人的累计1万美元或以上的现金存款、提款或转账之后,也需要上报8300表给美国财政部(Department of Treasury)的金融犯罪执法部门(Financial Crime Enforcement Network);而如果银行发现可疑客户银行活动也需要向国税局递交可疑活动报告(Suspicious Activity Report)。比如30天之内,银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元,就可能涉嫌洗钱、逃税或其他犯罪活动,那么,金融机构就需要递交可疑活动报告。

T.K.Chang对腾讯财经表示,英达此案和中国的外汇管制无关,按照已有的证据,也不能算作洗钱,除非法院还有其它未被公开的证据。

美国如何征税

由于起诉书中,显示英达在中国“被雇佣并获取收入”,业内人士猜测,英达补交的联邦税,或部分属于“海外收入税”。 根据起诉书,英达曾经在2010年3月到2011年12月期间,通过多次中美往返,将约63万美元现金带入美国,每次入境时带入的美元数额为3万到7万不等。

   在美国,对于美国公民或绿卡的人,全球收入都需报税。这也是部分中国移民家庭将钱从中国带入美国之后,通过化零为整的方式存入银行,规避监管的原因之一。

对此,前德勤高级税务师、中美两国注册会计师James Chen对腾讯财经表示, 海外移民往往对美国全球征税有误解,而耍小聪明。虽然美国全球征税,但是,如果在美国存的钱不是在中国产生的在期收入,只需申报,也不需要交税,“而且如果在海外已交个人所得税,且达到或超过美国相对应税率,也不需要交美国税。”

James Chen称,如果是在海外缴纳的个人所得税,并没有达到或超过美国相应的税率,海外收入也可以有相应的抵扣,而不用全额缴纳,“2011年的抵扣额是92,900 美元,而2017年的抵扣额是10,2100美元”。将抵扣部分减去之后的海外收入会根据收入来源,进行征税。“要看具体多少收入是多少。如果收入类型是工资或股利等,大致征税比例为15% to 39%。” James Chen表示。

James Chen提醒道,如果被告已经具有美国绿卡身份,在认罪之后,有被遣返的可能,“找一个有经验、靠谱的税务专家很重要,美国高净值人士长期都付1000美元每小时给税务师是有道理的。”

对于是否涉嫌规避“海外收入税”的猜测,腾讯财经通过邮件询问康州检察院,发言人表示,现阶段不予置评。

英达认罪 检察官建议轻判

根据康乃狄格州联邦检察院的声明, 英达在等待判决的过程中,已经获释。而作为认罪决议的一部分,英达已经同意法院没收他通过结构化分拆存入康乃狄格州的175938美元,并同意向美国国税局缴纳尚未支付的 2009-2011年的联邦税、罚金和利息,为113195美元,总计约29万美元。

检察官认为,考虑到英达涉嫌违法的金额为46万美元左右,处于25万-55万美元区间,无犯罪记录,而且认罪,建议被告刑期在24-30个月的范围内,罚金在1万-9.5万美元的范围内。同时,被告可能面临在监禁后另有1-3年的监外看管期。

但法官不一定会遵照检察官的建议进行判决。法官Underhill 将在2017年5月11日对英达进行宣判。

图2:英达起诉状截图


图3:英达起诉状截图


本文转自 腾讯财经《棱镜》






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发表于 2-26-2017 03:05 AM 来自美国米群网手机版 | 显示全部楼层
感谢万紫千红发帖~~~
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